2021年财政收支等相关数据日前发布。从中可以发现，2021年，积极的财政政策提质增效，减税降费效果明显，地方“三保”保障有力，债务风险逐步化解，财政管理成效提升，可持续性明显增强，财政工作奉上了耀眼的“成绩单”。
数据一：20.25万亿元
2021年，全国一般公共预算收入20.25万亿元，与2012年的11.73万亿元相比，接近翻一番。具体来看，2021年收入比上年增长10.7%，与2019年相比增长6.4%，完成收入预算。
如何看待减税降费下的财政收入增长？
北京国家会计学院学术委员会主任、财税政策与应用研究所所长李旭红接受记者采访时表示，大规模减税降费背景下，我国财政收入仍然较好地完成预期目标，一方面是由于减税降费政策的落实落细，不断激发市场主体活力，推动经济复苏与发展，达到了预期效果，为增加财政收入扩大了基数；另一方面，也得益于有关部门充分运用大数据等手段，提高税收征管效率和税务风险稽查能力，依法依规征税收费，提高了应收尽收能力，为增加财政收入提供了助力。
粤开证券首席经济学家、研究院院长罗志恒告诉记者，经济与财政是一体两面的关系，2021年中国经济持续恢复，GDP两年平均增速达到5.2%，成绩得来尤为不易，2021年全国一般公共预算收入也实现了恢复性增长。同时，大宗商品价格快速上涨，工业生产者价格(PPI)一度同比上涨13.5%，也推高了预算收入。
中国财政科学研究院研究员白景明接受记者采访时认为，大规模减税降费政策的实施，有效减轻了市场主体负担，改善了企业经营状况，加快了企业转型升级的步伐，企业销售额增加后，反过来带动税收增长。“特别是一些制度性减税，比如个税改革等，还增加了个人的消费能力，形成了良性循环。”他说。
数据二：1.1万亿元
2021年新增减税降费超1.1万亿元。去年三季度以来，为缓解企业资金困难和经营压力，允许企业提前享受前三季度研发费用加计扣除等政策，帮助企业特别是中小微企业、个体工商户缓解困难、更好发展，留住青山、赢得未来，实现“放水养鱼”“水多鱼多”的良性循环。
李旭红表示，2021年一系列减税降费措施不断落地，为激发市场主体活力、增强创新动力提供了有力支撑。一方面，推动制造业高质量发展，为壮大实体经济赋能。如将制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高到100%，并允许企业提前享受优惠政策等举措，有效带动全社会加大研发费用的投入。另一方面，精准滴灌中小微企业和个体工商户，为维稳经济、保障民生发挥了积极作用。例如，提高小规模纳税人增值税起征点，以及对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税等政策，切实减轻了中小微企业的资金压力，为保障民生、促进中小企业发展壮大，推动经济更高质量发展注入了强劲动力。
罗志恒表示，2021年减税降费主要针对中小企业和个体工商户，一定程度上对冲了大宗商品上涨对中小企业带来的负面冲击，有效激发了市场主体的活力。
白景明表示，去年的减税降费精准发力，重点聚焦小微企业、个体工商户等群体以及制造业等领域，其实施不仅减轻了市场主体的负担，也将政策红利最终传导到消费者手里。
数据三：2.8万亿元
2021年中央财政共下达直达资金预算指标2.8万亿元，各地累计实现实际支出2.67万亿元，占中央财政已下达指标的95%，为地方落实惠企利民政策和做好“六稳”“六保”工作提供了坚实的财力保障。
李旭红表示，直达资金重点支持帮扶企业保市场主体、保障居民就业和基本民生等，为地方政府落实“六保”任务提供了有力的财政支持。
“2021年，财政部门完善直达资金管理制度，扩大直达资金范围，将27项转移支付整体纳入直达范围，较2020年增加1.1万亿元。”罗志恒表示，财政部还不断健全直达资金监控体系，盯紧盯牢直达资金的分配、拨付和使用，极大地提高了财政支出效率。
白景明表示，及时落地和精准落地是直达资金的两大特征。一方面，基层“三保”资金惠企利民，发挥了“雪中送炭”的作用；另一方面，直达资金管理机制和监控系统的建立，确保资金能够精准送达某个市场主体或者困难群体手中，让有限的资金发挥出最大效益。
“下一步，应注重建立健全常态化的资金直达机制，为充分调动地方政府积极性、更好发挥财政资金助企利民作用提供有力的支撑。”李旭红说。
数据四：3.65万亿元
2021年，全国人大批准新增地方政府专项债券额度3.65万亿元，其中用于项目建设的新增专项债券额度为3.5万亿元。
专项债发挥了什么样的作用？
李旭红表示，地方政府专项债聚焦重点项目、重点领域，是积极财政政策的重要手段之一。一方面，通过释放积极的政策信号，拉动资本投资意愿，推动经济高质量发展。另一方面，随着地方政府专项债规模扩大，一定程度上降低了地方新增隐性债务的动机，有助于防范化解地方政府债务风险。“值得注意的是，通过加强专项债的绩效评价和监督管理，可以进一步提高资金使用效率，更大程度发挥专项债对撬动投资、拉动经济的作用。”她说。
罗志恒表示，专项债有助于发挥财政效能、扩大有效投资、推动高质量发展。近年来，财政收支矛盾日益突出、基层“三保”压力持续加大，专项债成为积极财政政策的重要抓手。同时，专项债券作为符合条件项目资本金，推动专项债券项目市场化配套融资，撬动社会有效投资，实现跨周期和逆周期调控作用。此外，专项债券还聚焦新型基础设施和新型城镇化建设，支持交通、水利等重大工程项目建设，支持经济转型，助力经济高质量发展。
数据五：3300亿元
据税务部门统计，2021年前三季度，企业研发费用加计扣除兑现的减免税额约3300亿元。
创新是实现经济高质量发展的重要动力。李旭红表示，近年来，我国不断增大研发费用加计扣除金额、持续扩大研发费用加计扣除政策的覆盖面。2021年，进一步将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，有助于减轻企业税收负担，助力缓解企业资金压力、增强创新动力，也有利于促进我国产业转型升级，实现经济高质量发展。
罗志恒表示，延长企业研发费用加计扣除，加大对先进制造研发费用的加计扣除等政策，增加了先进制造企业的经营利润，减少了资金占用，有效激励了企业加大科技创新力度。数据显示，2021年，我国高技术制造业、装备制造业增加值分别增长18.2%、12.9%，增速分别比规模以上工业加快8.6、3.3个百分点。
“总体来看，政策效应超出预期，全国各类企业提前享受加计扣除金额1.3万亿元，减免税额3333亿元，企业享受政策红利的时间更早、力度也更大。”国家税务总局副局长王道树日前表示，企业享受政策提前，有利于缓解资金压力；政策支持力度加大，有利于激发创新活力；制造业享受双重利好，有利于增强发展动力；民营企业受惠明显，有利于增强发展定力。
记者 李忠峰
