3月1日，2021年度个人所得税综合所得汇算清缴开始了。一大早的微博热搜榜上，就出现了“个人所得税退税”的话题。手快的网友晒出了自己的退税金额，还有的网友“含泪”补税。为什么有的人需要退、有的人需要补？怎么办理个税汇算？扬子晚报/紫牛新闻记者帮您梳理下。

扬子晚报/紫牛新闻见习记者 王灿

哪些人需要办理年度汇算？

主要有两类人：一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的；另一类是预缴税额低于应纳税额，应当补税的。

哪些人不需要办理年度汇算？

有这样两种情况：第一类是您的综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元；不过，需要说明的是，未依法预扣预缴税款的，不在免予年度汇算的情形之内。第二类是已预缴税额与年度应纳税额一致、或者满足年度汇算退税条件但不申请退税的。

哪些人可以退税？

根据国家税务总局发布的公告，只要您的预缴税额高于纳税年度应纳税额，就可以申请退税。比如您的综合所得年收入不足6万元，但平时预缴过个人所得税；或者有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的……这些情况下就可能产生退税。

哪些人需要补税？

有些网友听说可以退税，兴冲冲地点击办理，却发现自己需要补税，为什么会出现这种情况呢？那是因为预缴税额小于应纳税额。比如，在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；或者除了工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬等等各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等等。

怎么知道预缴了多少税？

如果您不太清楚自己全年收入金额、已缴税额，或者无法确定自己应该补税还是退税，或者不知道自己是否符合免予办理年度汇算的条件，可以通过以下途径解决：

一是可以要求扣缴单位提供发放的收入和已预缴税款等情况；二是可以登录自然人电子税务局（手机个人所得税APP，网页端地址为https://etax.chinatax.gov.cn），查询本人年度收入和已申报税额；三是税务机关将通过自然人电子税务局，为纳税人提供申报表项目预填服务，如果您对预填的收入、已预缴税款等没有异议并确认后，系统就会自动帮您计算出应补或应退税款。

什么时候能办理年度汇算？

年度汇算时间是2022年3月1日至6月30日，时间长达4个月，全天候24小时随时办理，办税时间非常充裕，无需抢在前几天扎堆办理。

另外，今年税务部门新提供了预约办税服务。如果您需要在3月1日至3月15日之间办理年度汇算，可以在2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约。3月16日以后，无需预约就能办理。

怎么办理年度汇算？

办理年度汇算有三个渠道：网络办、邮寄办、大厅办。

一是网络办。您可以通过自然人电子税务局、特别是手机个人所得税APP掌上办税。税务机关提供了申报表项目预填服务，您选择使用预填服务并确认数据的真实、准确、完整后，就可以快速办理年度汇算，非常方便快捷。

二是邮寄办。各省（区、市）税务局都指定了专门受理邮寄申报的税务机关，您将申报表寄送至相应地址即可。要注意的是，邮寄申报需要准确填写姓名、纳税人识别号、有效联系方式等关键信息，建议使用电脑填报并打印、签字。

三是大厅办。如果您不方便使用网络或邮寄，也可以到主管税务机关办税服务厅办理。

（在江苏，国家税务总局南京市建邺区税务局和国家税务总局苏州市税务局第三税务分局负责受理全省2021年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报业务。具体地址为：江苏省南京市建邺区雨润大街99号3号楼D厅国家税务总局南京市建邺区税务局个税汇算受理中心（邮政编码：210041，联系电话：025-96888705）；江苏省苏州市姑苏区养育巷188号国家税务总局苏州市税务局第三税务分局个税汇算受理中心（邮政编码：215002，联系电话：0512-96888736）。纳税人可选择其中一个地址进行邮寄申报。）

办理年度汇算需要提交什么资料？

只需要报送年度汇算申报表即可，另外需要将相关资料留存备查。

退的税怎么收？

税务机关和国库按规定履行必要的审核程序后，就可以办理退税，退税款直达您申报时填写的银行账户。

补的税怎么缴？

如果您需要补税，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付（即第三方支付）等方式缴纳应补税款。如果是邮寄申报的，就需要通过自然人电子税务局或者主管税务机关（办税服务厅）及时关注申报进度并缴纳税款。

网络办税预约指南：

当然了，最便捷的还是网络办税。扬子晚报/紫牛新闻记者在2月通过个人所得税APP预约了办理，3月1日上午就直接在APP上点击首页的“2021综合所得年度汇算”进入办理。针对综合所得年收入额不足6万元，但年度中间被预扣预缴过个人所得税的纳税人，APP内推送了简易申报表。记者确认已预缴税额、填写本人银行卡信息后，很快就提交了退税申请。

如果您不知道APP上怎么预约，看看下面这张图吧！

图源 国家税务总局微信公众号


校对 王菲

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